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端午節快到了,公司發粽子要交稅嗎?千萬不要像這位會計這樣忽略稅收政策而被稅務稽查!

發布日期:2018-06-09  瀏覽次數:658
端午節快到了,公司發粽子要交稅嗎?千萬不要像這位會計這樣忽略稅收政策而被稅務稽查! 核心提示:6月份了,讓大家熱血沸騰的一件事即將發生,那便是端午小長假。很多企業端午節會給員工發放粽子,收到粽子開心之余別忘了,你的

6月份了,讓大家熱血沸騰的一件事即將發生,那便是端午小長假。


很多企業端午節會給員工發放粽子,收到粽子開心之余別忘了,你的粽子是要交稅滴。


1會計覺得價值小而忽略稅收政策,被稅務稽查


下面就是一個真實的案例,今年4月28號,深圳市稅務局公布了一起稅務稽查的案件:


深圳市地方稅務局第二稽查局近期對多個服務業企業實施稅務檢查時發現,相關企業在開展大型慶典活動期間向觀眾贈送禮品均未代扣代繳個人所得稅,第二稽查局最終作出責令補扣繳個人所得稅,并處以罰款的稅務處理處罰決定。經查,由于企業贈送的是價值不高的小禮品,企業財務人員疏忽大意,未能意識到企業也負有代扣代繳個人所得稅的義務,經過檢查人員耐心的納稅輔導,企業財務人員認識到該種情形下也應代扣代繳個人所得稅,表示將按規定補扣繳稅款、交納罰款。




2粽子究竟要怎么交稅?這里面的學問還挺大


1)企業給員工發粽子怎么交稅?


如果企業端午節給員工發放粽子,屬于非貨幣福利。


根據《企業會計準則——職工薪酬》規定:企業發生的職工福利費,應當在實際發生時根據實際發生額計入當期損益或相關資產成本。職工福利費為非貨幣性福利的,應當按照公允價值計量。


案例:甲食品公司在2018年5月18日因過端午節,給300名員工發放了自產的禮盒裝粽子,每人1盒。該禮盒裝粽子對外售價116元/盒(含稅價,稅率16%)。員工構成:生產人員200人,管理、銷售、后勤人員100人。


會計分錄:


1、計提職工福利費


借:制造費用——職工福利費  23200

管理費用——職工福利費  11600

貸:應付職工薪酬——非貨幣福利  34800


2、實際發放粽子時:


借:應付職工薪酬——非貨幣福利  34800

貸:主營業務收入  30000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)  4800


2)如果是銷售粽子要怎么交稅?


如果是銷售粽子,要分好記種情況。


①粽子生產廠家銷售粽子


粽子的主要材料糯米雖然屬于農產品,但是粽子是糯米農產品的深加工,所以粽子是不屬于初級產品,即不屬于農產品。應該按16%的稅率繳納增值稅(小規模按3%)。


②餐館銷售粽子怎么算?


端午節,親朋友好友一起聚聚,到餐館吃飯點幾個粽子。


餐館提供餐飲服務時銷售的粽子,應該按照“餐飲服務”6%的稅率繳納增值稅(小規模按3%)。


③專賣店銷售粽子怎么算?


很多小伙伴喜歡吃“五芳齋”的粽子,一般會直接到他們的專柜或者專賣店來購買。由于是單純的銷售粽子商品,未提供“餐飲服務”,應該銷售貨物按16%繳納增值稅(小規模按3%)。

3)如果是個人取得的粽子怎么交稅呢?


①如果是公司給員工發放福利


這個已經在上面詳述了,這里就不贅述。


②如果個人取得客戶贈送的粽子怎么辦?


(1)如果個人是在購買客戶單位的產品或服務時取得的饋贈粽子,根據財稅50號文,不需要交納個人所得稅。


(2)如果個人未購買客戶單位的產品或服務,而取得的饋贈粽子,則應按照“其他所得”適用20%的稅率代扣代繳個人所得稅。


③如果是朋友贈送的粽子怎么辦?


有的小伙伴會說,小編,你也太逗了,朋友送一個粽子給我吃,還要交啥稅?好吧,你說的有道理,稅法上也沒有明文規定個人對個人的贈與需要交個人所得稅,因此,放心笑納就好。


4)如果公司發放的粽子是熟的,直接吃了怎么辦?


這個問題其實很有趣,如果企業不給員工發粽子,而是在過節期間請員工“吃”粽子呢?


按照營改增36號文:單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務,不需要繳納增值稅的。


所以,如果員工在公司把粽子吃掉了,公司就“免稅”了。有的小伙伴說,我只能吃一個,還剩幾個帶回家怎么辦?小編覺得,如果是企業為員工提供的服務,是不用繳納增值稅的。


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